1. Belastingregels in 2025
a) Verhuur van een kamer in je eigen woning
Bij verhuur van een kamer in je eigen woning kan de kamerverhuurvrijstelling gelden. Blijven de huuropbrengsten onder de €6.324 en staan zowel verhuurder als huurder op hetzelfde adres ingeschreven, dan hoef je de huurinkomsten niet op te geven in de belastingaangifte.
📊 Voorbeeld: schema belastingvrije kamerverhuur
b) Verhuur van een tweede woning
Een tweede woning valt in box 3 als vermogen. De huuropbrengsten zelf zijn niet belast, maar de waarde van de woning telt wel mee. Bij commerciële verhuur met extra diensten kan echter tot 70% van de huurinkomsten in box 1 worden belast.
🏠 Voorbeeld: tweede woning in box 3
c) Box 3-heffing in 2025
Het tarief in box 3 is in 2025 vastgesteld op 36%. Iedere belastingplichtige heeft recht op een heffingsvrij vermogen van ongeveer €57.000. Bij huurbeschermde woningen kan de leegwaarderatio worden toegepast, waardoor de WOZ-waarde in box 3 verlaagd mag worden.
💶 Voorbeeld: belastingdruk box 3
2. Tijdelijke verhuur van je eigen woning
Bij tijdelijke verhuur, bijvoorbeeld via Airbnb, moet 70% van de huurinkomsten in box 1 worden opgegeven. Hypotheekrenteaftrek blijft alleen van toepassing op het deel van de woning dat niet wordt verhuurd.
✈️ Voorbeeld: verhuur via Airbnb
3. Overzichtstabel verhuursituaties 2025
Verhuursituatie | Fiscale behandeling | Regeling 2025 |
Kamerverhuur (langdurig) | Vrijstelling bij < €6.324 huur | Box 1 / vrijgesteld |
Tweede woning | Box 3, huuropbrengsten niet belast | 36% heffing over vermogen |
Tijdelijke verhuur (Airbnb) | 70% opbrengst in Box 1 | Box 1 belast |
Huurbeschermde woning | WOZ-waarde verlaagd met leegwaarderatio | Box 3 |
4. Belangrijke aandachtspunten
- Controleer of je verhuur is toegestaan door gemeente, hypotheekverstrekker en verzekeraar.
- Maak gebruik van de leegwaarderatio bij huurbeschermde verhuur om de belastingdruk te verlagen.
- Bij commerciële verhuur (met extra diensten) kunnen inkomsten in box 1 vallen.
- Voor tweede woningen zijn opbrengsten niet belast, maar de waarde telt wel mee in box 3.
- Bij tijdelijke verhuur kan de eigenwoningregeling deels vervallen, waardoor hypotheekrenteaftrek beperkt wordt.
